Консультирует Елена Сушонкова

Эл. почта elenasushonkova@yandex.ru

Поделиться

 

 

Вопрос – ответ № 351

 

Вопрос: В процессе реорганизации организации путем выделения были переданы основные средства, которые подверглись перед передачей в новое предприятие в бухгалтерском учете, согласно учетной политике, уценке. Имеет ли право вновь созданное предприятие принять для целей налогообложения налогом на имущество организаций уцененную стоимость основных средств, если она подтверждена заключением оценщика (налогообложение по кадастровой стоимости не производится)?

 

Ответ: Вновь созданная организация имеет право принять для целей налогообложения налогом на имущество организаций уцененную реорганизованным предприятием стоимость основных средств, если она подтверждена заключением оценщика.

 

 

Вопрос – ответ № 341

 

Вопрос: В процессе реорганизации организации путем выделения были переданы основные средства, которые подверглись перед передачей в новое предприятие в бухгалтерском учете, согласно учетной политике, уценке. Имеет ли право вновь созданное предприятие принять для целей налогообложения налогом на имущество организаций уцененную стоимость основных средств, если она подтверждена заключением оценщика (налогообложение по кадастровой стоимости не производится)?

 

Ответ: Вновь созданная организация имеет право принять для целей налогообложения налогом на имущество организаций уцененную реорганизованным предприятием стоимость основных средств, если она подтверждена заключением оценщика.

 

 

Вопрос – ответ № 313

 

Вопрос: Организация приобрела в собственность машиноместо в подземном паркинге стоимостью 800 тыс. руб. с целью использования его как стоянки для машин руководства организации. Будет ли облагаться данное имущество налогом на имущество организаций, учитывая то, что по условиям договора организация приобрела долю в праве собственности на подземный гараж?

 

Ответ: Приобретенное в собственность машиноместо в подземном паркинге стоимостью 800 тыс. руб. с целью использования его как стоянки для машин руководства организации, является недвижимым имуществом (его частью) и подлежит обложению налогом на имущество организаций.

 

 

Вопрос – ответ № 308

 

Вопрос: Организация имеет в составе основных средств только одно здание, остаточная стоимость которого равна нулю. Должна ли организация представлять в налоговые органы декларацию по налогу на имущество организаций, если здание не списано с баланса и относится к десятой амортизационной группе?

 

Ответ: Если организация имеет в составе основных средств только одно здание с нулевой остаточной стоимостью, которое не списано с баланса и относится к десятой амортизационной группе, то она должна представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам по налогу) с указанием в ней налоговой базы равной нулю.

 

 

Вопрос – ответ № 269

 

Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение культуры, применяющее общую систему налогообложения, самостоятельно изготовило и установило на своей территории памятник. Является ли памятник недвижимым имуществом и подлежит ли обложением налогом на имущество учреждения, если он установлен на фундаменте, но может быть демонтирован без существенных для него разрушений и включен учреждением в четвертую амортизационную группу?

 

Ответ: Если памятник установлен на фундаменте, но может быть перемещен без соразмерного ущерба его назначению, то он не может быть признан недвижимым имуществом. Памятник, изготовленный учреждением собственными силами и включенный в четвертую амортизационную группу, который признан движимым имуществом, не облагается налогом на имущество организаций.

 

 

Вопрос – ответ № 250

 

Вопрос: На чье имя должна писать заявление о выплате пособия по беременности и родам сотрудница организации (на имя руководителя организации или на имя руководителя ФСС РФ), если организация - работодатель, принимает участие в пилотном проекте ФСС РФ?

 

Ответ: Заявление о выплате пособия по беременности и родам ни на чье имя не пишется. Оно составляется сотрудницей организации с указанием наименования территориального органа ФСС РФ без указания инициалов его руководителя.

 

 

Вопрос – ответ № 234

 

Вопрос: ИП (резидент), применяющий УСН с объектом обложения «доходы», в 4 квартале 2015 года заключил с контрагентом (резидентом) договор поставки товара в сумме 5000 у.е., без НДС. В соответствии с договором 1 у.е. равен 1 евро по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Оплата осуществляется в рублях на следующих условиях: контрагентом перечисляется аванс в сумме 1000 у.е., в течении 5 дней с момента получения аванса ИП отгружает товар, окончательный расчет в сумме 4000 у.е. подлежит оплате в течении 10 дней с момента отгрузки. Какой курс евро следует принять при формировании налоговой базы по УСН, если курс евро на день оплаты аванса составил 73 рубля за евро, на день отгрузки товара 68 рублей за евро, на день окончательного расчета 70 рублей за евро?

 

Ответ: При формировании налоговой базы принимается курс евро на день оплаты. Налоговая база для целей исчисления УСН с объектом обложения «доходы» при осуществлении расчетов за товар, стоимость которых по договору выражена в условных единицах, составит 353000 руб. (1000*73 + 4000*70).

 

 

Вопрос – ответ № 224

 

Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка при составлении справки о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы, которая подлежит представлению в центр занятости, выплата работнику за работу в выходные дни, если он в это время находился в командировке?

 

Ответ: Выплаты работнику за работу в выходные дни, если он в это время находился в командировке, при исчислении среднего заработка за последние три месяца по последнему месту работы, которая подлежит представлению в центр занятости, в расчет не включаются.

 

 

Вопрос – ответ № 188

 

Вопрос: Унитарное предприятие испытывает потребность в заемных средствах. Имеет ли право унитарное предприятие заключить договор займа с физическим лицом и если может, то в какой форме (безналичной или наличными денежными средствами)?

 

Ответ: Унитарное предприятие не имеет право заключать договор займа с физическим лицом, так как форма такого заимствования не поименована в ст. 24 Закона N 161-ФЗ.

 

 

Вопрос – ответ № 186

 

Вопрос: Организация выявила, что кассир-операционист снял два Z-отчета за смену. В книгу кассира-операциониста за день был занесен только второй отчет. Первый отчет ошибочно пропущен и не был зарегистрирован должным образом. Как можно внести исправления в книгу кассира-операциониста, если операционный день закрыт и книга кассира-операциониста ведется вручную?

 

Ответ: В указанной ситуации возможно составить бухгалтерскую справку, заверенную подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации (форму которого утверждает руководитель организации), в которой пояснить, что нарушена хронология порядка заполнения книги кассира-операциониста и зарегистрировать пропущенный отчет текущей датой.

 

 

Вопрос – ответ № 181

 

Вопрос: Физическое лицо работало в двух взаимозависимых компаниях, в одной компании по основному месту работы, в другой компании как внешний совместитель. Уволено физическое лицо и по основному месту работы и по месту работы как совместитель в один день. Физическое лицо обратилось к работодателю, где оно работало как внешний совместитель, с просьбой о предоставлении ему справки за последние три месяца по последнему месту работы. Этот работодатель отказал физическому лицу в выдаче такой справки, так как сослался на консультацию органа Занятости, которая заключалась в том, что справка выдается работнику только по основному месту работы? Должен ли работодатель, у которого физическое лицо работало как совместитель, выдать ему требуемую справку?

 

Ответ: В Порядке исчисления среднего заработка для службы занятости, утвержденным Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 12.08.2003 N 62 не указано, что виды выплат должны быть взяты для расчета только по основному месту работы, поэтому справка может быть выдана как по основному месту работы, так по месту работы внешнего совместителя.

 

 

Вопрос – ответ № 138

 

Вопрос: Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, получает ежемесячно доход от сдачи нежилого помещения в аренду. Учитывая указания Определения Конституционного Суда РФ от 23.10.2014 N 2298-О, в котором говориться об уплате НДС таким физическим лицом, нужно ли физическому лицу уплачивать соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах?

 

Ответ: Физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, если будет доказано в суде, что действия физического лица содержат признаки предпринимательской деятельности.

 

 

 

Вопрос – ответ № 137

 

Вопрос: Организация представила в ФСС РФ отчетность по форме 4-ФСС за полугодие 2015 года. На титульном листе в поле «Численность работников» отразила работников, в том числе, находящихся в отпуске по беременности и родам, и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. В ячейке «из них, женщин» отразила всех женщин, которые включены в показатель численности работников. Однако, предприятию указали, что показатель «из них, женщин» сформирован неправильно. Правомерно ли указание органов ФСС РФ?

 

Ответ: Указание органов ФСС РФ правомерно. На титульном листе формы 4-ФСС в ячейке "из них: "женщин" указывается численность только работающих женщин. Женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам, и женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет в расчете по указанной ячейке, не отражаются.

 

 

Вопрос – ответ № 129

 

Вопрос: Организация производит автомобили на территории Российской Федерации и экспортирует в Республику Беларусь. Нужно ли производителю уплачивать утилизационный сбор в России, ведь при ввозе купленных автомобилей покупатель уплачивает утилизационный сбор в Белоруссии?

 

Ответ: Производитель транспортного средства (шасси) является плательщиком утилизационного сбора на территории РФ в соответствии с  п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" вне зависимости от дальнейшего места эксплуатации транспортного средства (на территории Российской Федерации или за ее пределами).

 

 

Вопрос – ответ № 51

 

Вопрос: Заполняем декларацию по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий (экспорт подтвержден в течение 180 дней с момента передачи произведенного бензина собственнику). По какой ставке рассчитывать сумму акциза графы 3 раздела 2.4, если товар (прямогонный бензин, прозведенный из давальческого сырья) произведен в августе 2014 г. (ставка акцизов 11252 р. за тонну, а экспортирован собственником сырья в феврале 2015 года (ставка 11300 р.)?

 

Ответ: По нашему мнению, сумму акциза графы 3 раздела 2.4 Декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий, необходимо рассчитать по ставке на дату перемещения подакцизного товара в режиме экспорта.

 

 

Вопрос – ответ № 9

 

Вопрос:  В 4 квартале кадастровая стоимость земли нашего участка снизилась  на основании распоряжения администрации муниципального района. Может ли организация сниженную кадастровую стоимость применить для расчета земельного налога за весь налоговый период?

 

Ответ: По нашему мнению, нет не может. Кадастровая стоимость в данном случае определяется на 1 января текущего года.

 

 

Вопрос – ответ № 7

 

Вопрос: В 4 квартале кадастровая стоимость земли нашего участка снизилась на основании распоряжения администрации муниципального района.

Может ли организация сниженную кадастровую стоимость применить для расчета земельного налога за весь налоговый период?

 

Ответ: По нашему мнению, нет не может. Кадастровая стоимость в данном случае определяется на 1 января текущего года.

 

 

 

к началу страницы

 

Главная >> Публикации >> Прочие налоги